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海淘征税新规矩出台后:有人在囤货有人想避税

核心提示:跨境电商零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税昨天傍晚,财政部、海关总署和国税总局联合发布《关于跨境电子商务零售进口

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跨境电商零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税

昨天傍晚,财政部、海关总署和国税总局联合发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》,规定从4月8日起,跨境电商零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,而不再按照现行操作中的按邮递物品征收行邮税。

改为按货物征收关税和进口环节增值税、消费税后,跨境电商进口商品的单次交易限值将由行邮税政策中的1000元(港澳台地区为800元)提高至2000元,个人年度交易限值为2万元。在限值以内进口的跨境电商零售进口商品,关税税率暂设为零,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过2000元限值的单个不可分割商品,均将按照一般贸易方式全额征税。

公告中特别强调,跨境电商零售进口商品的购买人或订购人的身份信息应进行认证;未进行认证的,购买人或订购人身份信息应与付款人一致。

三部委还同时表示,为优化税目结构,方便旅客和消费者申报、纳税,提高通关效率,还将同步调整行邮税政策,将目前的四档税目调整为三档,税率将分别为15%、30%、60%。

政策解读:

1、取消行邮税是为避免不公平竞争

所谓行邮税,是行李和邮递物品进口税的简称,是海关对入境旅客行李物品和个人邮递物品征收的进口税,主要是针对旅客携带和个人邮递的自用物品,强调其中的“非贸易性”。

行邮税的征收对象是超过海关总署规定数额但仍在合理数量以内的个人自用进境物品,具体是指旅客行李物品、个人邮递物品以及其他个人自用物品。由于行邮税针对的是非贸易属性的进境物品,将关税和进口环节增值税、消费税三税合并征收,税率普遍低于同类进口货物的综合税率。

此次新政前,跨境电商零售进口一直按照“行邮税”征收,执行10%、20%、30%和50%四挡税率,同时还享有一定的免税额,即对税额在50元人民币以下的邮递物品予以免征。

财政部关税司解释称,跨境电商零售进口商品虽然通过邮递渠道进境,但不同于传统非贸易性的文件票据、旅客分离行李、亲友馈赠物品等,其交易具有贸易属性,全环节仅征收行邮税,总体税负水平低于国内销售的同类一般贸易进口货物和国产货物的税负,形成了不公平竞争。

此前,商务部部长助理张骥也曾在前国新办举行的新设跨境电子商务综合试验区有关情况政策吹风会上,表示,跨境电商B2C模式所产生的订单金额有限,但清单非常多,且是碎片化的,如果进口B2C模式规模越来越大,监管成本会非常高,而且也很难监管。

来自海关的数据显示,2015年1到11月,跨境电商B2C模式进口规模为145亿元,7个试点城市的统计数据显示,进口规模22.3亿美元,验放的清单总数是9598.89万票。

2、小额母婴商品税负将提高

在目前的海外购市场中,母婴类商品、食品、化妆品、保健品等,是国人购买较为集中的进口商品。由征收行邮税改为征收关税和进口环节增值税、消费税后,对这类商品的税负影响如何?

记者经计算后发现,由于50元免税额度的取消,过去可以免税的小额母婴商品、食品和单价较低的化妆品,此次调整后税负将提高。比如,以海外代购中最火爆的婴儿纸尿裤为例。一包300元的纸尿裤,过去按行邮税征收,30元的税额即可免征,税负成本为零。新政实施后,需缴纳增值税,为300*17%*70%=35.7元。前后相比,需多缴纳11.9%的税款。而进口化妆品,除了增值税外,还有消费税。假如一瓶进口香水的价格仍为300元,新政后,消费税为300/(1-30%)*30%*70%=90元,增值税为(300+128.6)*17%*70%=51元,总计141元。相比过去,需多缴纳47%的税款。不过,对于过去不能免税的进口商品,如服饰、高单价化妆品等,新政后的税负水平也有不同程度的降低。

仍以进口香水为例,假设价格为1000元。过去,按照50%的行邮税征收,税费为500元。现在,按法定应纳税额的70%征收增值税和消费税,则消费税为1000/(1-30%)*30%*70%=300元;增值税为(1000+428.6)*17%*70%=170元,总计470元,比过去少了30元。而如果是本身就不用缴纳消费税的进口服饰,过去按照20%征收行邮税,新政后纳税额则降低了8.1% 。

3、海淘“保税备货”模式将受影响

曾经的“双11”,很多“剁手党”对这样的场景都不会陌生:在浙江省杭州市郊区,未办理通关手续,暂时存放进出口产品的“保税区”的仓库内堆满了从澳大利亚和美国等国运来的奶粉、纸尿裤以及减肥辅助品等进口商品。待个人买家下单支付后,这些商品清关出保税区,以个人包裹形式从保税仓发货。

近两年,很多大型的跨境电商平台,都大范围使用保税仓发货的模式,不仅可以大幅节省时间和货运成本,而且出库时按行邮税缴税可以大大减少税费,价格在竞争中也更有优势。

一位电商从业人士就向记者表示,此次行邮税的调整,对于依赖保税的跨境电商短期内影响比较明显。因为,很多纯粹做保税模式的垂直类跨境电商,商品更多是“爆款”,拼的就是价格,消费者对价格也很敏感,新政会让这部分商品面临价格上涨压力。

另外,就是从海外网站“海淘”直邮的模式,同样因为无法再像过去那样打“擦边球”拆分包裹避税。实际上,在各种购物论坛中,关于如何拆分包裹以获得免税的经验分享随处可见。

“C2C的个人海外代购,也许将成为市场中唯一还可以打‘擦边球’的了。”

不过,也有电商人士给出了不同看法。苏宁云商副董事长孙为民就像记者表示,很多消费者购买进口商品,并不仅仅将价格视为唯一的考量因素,有一部分消费者注重的是高品质、高质量。所以,对于这部分的消费市场来说,新政并不会带来太大影响。“我个人认为,未来更重要的是降低进口关税,然后所有进口商品都应该按照一般贸易货物征税。”

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